На практике возврат налогов с расходов на медицинские услуги соответствует социальному налоговому вычету на лечение. Так, согласно пп. 3 п. 3 п. 3 п. 1 ст. 219 ФЗ РФ, человек имеет право на частичную компенсацию подоходного налога в случае расходов на лечение, если
Кроме того, гражданин должен быть гражданином России, работать в России и платить подоходный налог в размере 13%.
Согласно комментариям к статье 219 Налогового кодекса, эти условия распространяются на расходы, понесенные с 1 января 2022 года.
Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию
Кроме нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предоставляется, если расходы на лечение и лекарства оплачены одним из следующих способов
Примечание: Если в конкретном налоговом периоде у вас нет дохода, облагаемого по ставке 13%, не рассчитывайте на вычет по медицинским расходам.
Условия для вычета
Для каждого вида медицинских расходов существуют свои особенности, которые дают право на получение вычета. Рассмотрим эти особенности.
Медицинское обслуживание и лечение
Если работник сам, его родители, супруг или несовершеннолетний ребенок заболели в течение года и заплатили определенную сумму за лечение, он имеет право на частичный возврат подоходного налога при следующих условиях
ВАЖНО: Медицинские организации обязаны оформлять и предъявлять соответствующие справки об оплате медицинских услуг в соответствии с порядком, установленным Министерством здравоохранения РФ. При получении льготного документа налоговая служба всегда контролирует правильность и соответствие законным требованиям.
Приобретая лекарства для себя, своих родителей, супруга или детей, вы можете рассчитывать на получение вычета по подоходному налогу в таких случаях:
В этом случае гражданин должен предоставить рецепт в электронном виде или на бумаге. Формат бланка должен иметь номер 107-1/у.
Примечание: До 2020 года на стоимость лекарств можно будет получать скидки по подоходному налогу. Напомним, что ранее скидка предоставлялась только на некоторые лекарства.
Полисы медицинского страхования
Оплатив необязательное медицинское страхование, работник может рассчитать свою скидку в таких случаях.
Информация! Не имеет значения, имели ли место факты страхования в текущем налоговом периоде — само заключение договора дает вам право на налоговый вычет.
Лечение в санаториях
Если в учреждении ординатора и дерматолога лечение осуществляется самим налогоплательщиком (для него и членов его семьи), его можно принять к вычету в целях налогообложения. В этом случае важны следующие моменты
Ограничений по конкретным медицинским услугам нет
Существует дополнительный список дорогостоящих медицинских услуг, возвращаемых без ограничений. Это означает, что в дополнение к другим немедицинским скидкам общая стоимость может быть снижена на 13 %.
Пример. В.О. Клименко, сотрудник компании с зарплатой 40 000 руб. в месяц, заплатил 150 000 руб. за лечение зубов, которое обошлось ему в 300 000 руб. Рассчитайте его вычет по подоходному налогу. Доход В. О. Клименко за год составил 40 000 х 12 = 480 000 рублей. Налог с этой суммы составляет 13 % — 62 400 руб. Поскольку лечение зубов не входит в перечень дорогостоящих медицинских случаев, максимальная скидка может составить от 120 000 рублей. Таким образом, для возвратных случаев — 13% поднимается до 15, 600 рублей. Поскольку операция входит в этот перечень, компенсируется полная сумма, то есть 13 % от уплаченной суммы: 300 000 х 0. 13 = 39 000 рублей. Соответствующая сумма к возмещению составляет 15 600 + 39 000 = 54 600 руб. Поскольку сумма налога на доходы физических лиц, уплаченная Клименко В. О., составила большую сумму (62 400 руб.). Можно сделать полную единовременную скидку.
Процедура оформления вычета
Пакет налоговых документов на медицинское обслуживание со скидкой
Если были представлены копии документов, рекомендуется использовать прототип, чтобы налоговые органы могли их проверить. Необходимы следующие документы, подготовленные в соответствии с требованиями
Информация! В перечень необходимых документов также входят договоры на оказание медицинских услуг, заключенные налогоплательщиком, или договоры о закрытии по сравнению с медицинским центром. Однако отказ в предоставлении скидки при наличии всех остальных документов неправомерен, если у налогоплательщика нет на руках