Увеличение кредиторской задолженности

Платежный счет является одной из сторон бюджета предприятия, но его увеличение необходимо отслеживать и анализировать. Увеличиваться могут как внешние, так и внутренние долги.

Как правило, львиную долю в структуре счета к оплате составляет задолженность перед поставщиками и банками. Если компания получает кредит, то увеличение кредиторской задолженности свидетельствует об увеличении активов бизнеса за счет появления новых обязательств и зависимости от заемных средств. Привлечение средств от третьих лиц (отсроченные платежи или кредиты) часто имеет очень сильный положительный эффект.

Однако, планируя использование заемных средств, следует учитывать размер кредита. Не стоит негативно влиять на рентабельность бизнеса. Вы должны уметь эффективно управлять заемным фондом для повышения рентабельности, минимизации затрат, повышения конкурентоспособности бизнеса и регулярно анализировать состояние своего дела, рассчитывая ряд необходимых показателей.

Кроме того, аналитики обращают внимание на размер счета. Размер счетов, подлежащих оплате, должен быть сопоставлен с размером обязательств должника. Поскольку кредитное обязательство обычно влияет на изменения в «биллинге», учитываются правила, когда сумма к оплате не превышает счет дебиторской задолженности. Например, если увеличение задолженности по предоставленному материалу сопровождается увеличением задолженности покупателя, а сроки оплаты для обоих примерно одинаковы, не стоит беспокоиться об увеличении «кредиторской задолженности».

Однако увеличение налоговых платежей может означать рост экономической активности компании (например, увеличение продаж), если только не будет уплачен штраф. Наибольший риск для стабильности компании представляет увеличение задолженности перед персоналом. Задержки в выплате заработной платы, а значит, и общее увеличение суммы задолженности, свидетельствуют о неспособности выполнять обязательства перед сотрудниками. Это напрямую влияет на трудовую дисциплину, производительность труда, текучесть кадров и негативно сказывается на репутации бизнеса.

Увеличение выплат по счетам: примеры

Проанализируйте сумму задолженности в соответствии с данными, сгруппированными в таблице.

			Отклонение в рублях в период с 2018 по 2018 гг.
Всего плательщиков по счетам, перед правонарушителями:

Предположим, что причиной увеличения оплаченных счетов является тот факт, что объем рынка сырья для производства увеличился. Отсутствие собственного капитала привело к привлекательности заемного фонда. Рост производства и продаж привел к увеличению налоговой нагрузки. Увеличение обязательств перед персоналом было вызвано расширением производства и увеличением численности работников. В результате обязательства перед фондом увеличились.

В данном примере платежи увеличились. Это иллюстрирует нормальную ситуацию, характерную для растущего производства. Если «оплаченные счета» растут, а производство и персонал остаются на прежнем уровне, экономистам следует искать причины такого резкого роста (например, более слабое управление задолженностью перед кредиторами, невыплата зарплаты и т. д.), сопоставить сумму долга с размером активов (включая долговые обязательства) и необходимыми показателями рассчитать сумму долга.

Более полную информацию по этому вопросу можно найти на сайте КонсультантПлюс. Протестируйте бесплатный доступ к системе в течение двух дней.

Управление задолженностью перед кредиторами: принципы и методы

Эффективное управление счетами — одна из главных задач современного бизнеса. Отправной точкой успеха бизнеса является умение правильно управлять этой задолженностью, ведь от этого зависит не только благополучие предприятия, но и его существование в целом.

Понятие кредиторской задолженности относится к непогашенным обязательствам предприятия перед кредиторами. Этими кредиторами могут быть поставщики, владельцы, сотрудники, а также государственные бюджеты и-линейные фонды. Кредиторами могут быть также заказчики, оплатившие будущие поставки.

Задолженность перед кредиторами отражается в пассивах баланса компании на счете 1520, раздел V. Если договором предусмотрена отсрочка погашения задолженности более чем на один год, то такая задолженность учитывается как долгосрочное обязательство по разделу IV. Баланса. Сведения о структуре задолженности включаются в бухгалтерский баланс в соответствии со статьей 27 ПБУ 4/99.

Различные категории кредиторской задолженности определяются с помощью списка кредиторов.

Важным аспектом управления долгом является поддержание его оптимальной структуры.

Определение пропорций между различными видами задолженности зависит от особенностей каждой компании, влияющих на ее деятельность. Однако важным критерием эффективной структуры долга является минимизация риска прекращения хозяйственной деятельности.

Например, для некоторых предприятий налоговые вопросы могут рассматриваться как предпочтительный способ получения дополнительных средств. Штрафы за просрочку уплаты налогов составляют 1/300 Центрального банка РФ за день просрочки, что значительно ниже, чем плата за банковский кредит. Но в то же время налоговые органы не обязаны платить пени за просрочку, поскольку долг перед налоговыми органами — это опасное обязательство, и налоговая служба имеет право инициировать взыскание задолженности и приостановить работу по счету сверки компании на сумму налоговой задолженности.

Если у компании много визуальных счетов в разных банках, важно помнить, что приостановка распространяется на все счета. Даже если долг был погашен по одному из счетов, приостановка может продолжаться по другим счетам в течение нескольких дней.

Существенные риски связаны и с несвоевременной выплатой заработной платы сотрудникам. Отсутствие своевременных выплат может привести к смене персонала, а также к жалобам в трудовую инспекцию или прокуратуру. Эти негативные последствия могут нанести ущерб репутации компании и привести к финансовым потерям.

Какая структура задолженности считается оптимальной?

Разумная и управляемая структура счетов, подлежащих оплате, характеризуется преобладанием обязательств перед поставщиками товаров и услуг и заказчиками, осуществляющими будущие поставки.

Если значительная часть счета состоит из авансов, полученных в счет будущих поставок, это свидетельствует о высокой репутации и высоком спросе на продукцию компании.

Однако в современной деловой среде клиенты часто ожидают отсрочки платежей. Помимо стоимости товаров и услуг, благоприятные условия оплаты также влияют на выбор поставщика. В этом контексте эффективное управление счетами является важным фактором конкурентоспособности бизнеса.

В программе «1С:Бухгалтерия 8. 3» предусмотрены различные методы анализа наличия платежей и счетов. Здесь вы можете ознакомиться с более глубоким пониманием контрагентов и расчетов, при которых выбираются наиболее подходящие реквизиты.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ баланса дебиторской задолженности и платежей по счетам Эффективное управление платежами по счетам тесно связано с тщательным анализом баланса между коллекторской задолженностью и счетами к оплате. Идеальной является ситуация, когда условия отсрочки платежа по договору с кредитором превышают условия отсрочки, предоставленной должнику. Такие коммерческие условия позволяют своевременно исполнять обязательства без дополнительных затрат на пени и штрафы и обеспечивают достаточный запас для бесперебойной работы.

На практике компании заключают множество договоров как с поставщиками, так и с клиентами, устанавливая различные условия сотрудничества.

Для определения максимального периода ожидания должника используются ставки по трафику и ставки по задолженности. Если ставки по зарегистрированным счетам измеряются в днях, то на основе этой информации может быть определен допустимый период отсрочки для клиента.

Учитывая конкурентную среду, важно, чтобы периоды отсрочки не сокращались до существенного снижения цен.

Однако следует помнить, что для эффективного управления требованиями и обязательствами только обобщенные показатели оборота не являются достаточным подспорьем. Также важно следить за общим объемом требований и обязательств и не допускать неуправляемого роста этих показателей.

В соответствии со статьей 11 Федерального закона 402-ФЗ от 12 июня 2011 года все предприятия обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств. Важно, чтобы инвентаризация требований и обязательств проводилась 31 декабря каждого года. В ходе переписи должны быть выявлены просроченные и безнадежные к взысканию задолженности. Устранение просроченных требований, включая их урегулирование, является важным инструментом управления этим аспектом.

Просрочки — это не только репутационный риск, но и угроза для бизнеса в целом. В соответствии со статьей 7 Федерального закона 127-ФЗ от 26 октября 2002 года каждый кредитор имеет право обратиться в суд с требованием о признании компании банкротом в случае ее финансовой несостоятельности. Поэтому регулярный анализ финансово-хозяйственной деятельности и предотвращение просроченной задолженности крайне важны.

Однако оплаченные счета могут быть выведены за счет других доходов.

Оптимизация списания кредиторской задолженности

В некоторых случаях необходимо исключить кредиторскую задолженность при последующем признании ее в качестве внереализационного дохода для целей налогообложения (в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса):

Согласно статье 196 Гражданского кодекса РФ, срок исковой давности составляет три года со дня рождения. Согласно статье 203 Гражданского кодекса, течение срока исковой давности может быть приостановлено следующими действиями должника

Эти действия являются частью стратегии управления оплаченными счетами и направлены на то, чтобы отсрочить момент исключения долга из состава внереализационных доходов. Однако следует отметить, что в случае обращения в суд с требованием взыскать долг, компания должна понести дополнительные расходы.

Важно! Срок исковой давности не может превышать 10 лет с момента возникновения обязательства.

Следует также иметь в виду, что исключение кредиторов из единого государственного реестра компаний может произойти в случае консолидации. В таких случаях активы и обязательства реорганизованной компании переходят к правопреемнику. В таких случаях обязательства перед реорганизованной компанией не признаются внереализационными доходами должника.

Обобщенная стратегия управления кредиторской задолженностьюУправление кредиторской задолженностью основывается на следующих принципах

Эти принципы управления счетами могут быть применены к разным видам бизнеса. Однако каждая компания может использовать дополнительные методы для своего бизнеса.

Если организация работает в разных валютах, одним из инструментов управления счетами-плательщиками может стать покрытие валютных рисков (страхование). В условиях нестабильности валютных курсов такой подход позволяет сократить сумму счетов, оплачиваемых в эквиваленте рублей.

Возмещение — это не только страховой полис, но и закон, согласно которому предприятие заключает договор с банком, который обязуется продать валюту по фиксированному курсу на определенную дату, а бизнес обязуется купить валюту по такому же фиксированному курсу. Управление счетами, оплачиваемыми в таких случаях, строго придерживается графика платежей, обеспечивая благоприятный обменный курс на момент оплаты».

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Компании всегда должны договариваться со своими клиентами-поставщиками об авансовой оплате статей и отсрочек. Хотя на практике это не всегда работает, данный принцип может помочь устранить кассовые разрывы даже в трудные для бизнеса времена.

Оплаченные поставщикам счета, которые разрешены условиями договора, всегда являются положительным фактором. У компании есть возможность создать резервы на случай непредсказуемых платежей. Благодаря этому бизнесмены могут быть уверены, что у компании есть значительные денежные резервы.

Однако этот процесс необходимо проверять. Если существует много отсрочек или рассрочек, есть риск, что бухгалтер или поставщик средств будет пропускать и задерживать платежи в соответствии с графиком. Поэтому важно использовать платежный календарь для детального контроля за процессом.

Если компания, имеющая задолженность по оплате счетов, становится неплатежеспособной, необходимо принять дополнительные меры.

Обязательства клиента.

Как уже говорилось в предыдущих пунктах, предприниматели должны стараться получать авансовые платежи от своих клиентов. Если предприятие получает авансовый платеж, оно обязано выполнить свои обязательства в срок.

Рекомендаций о том, как уменьшить эти обязательства, нет. Однако есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание.

Кредиты и обязательства по займам

К этому виду обязательств следует относиться следующим образом

Обязательства по выплате заработной платы сотрудникам компании

Этот долг следует рассматривать с точки зрения текущего долга, который, по сути, является «техническим» долгом. Иными словами, согласно бухгалтерской информации компании, заработная плата была начислена в последний день предыдущего месяца, но будет выплачена примерно 5-10 числа текущего месяца.

Во всех остальных случаях вопросы, связанные с выплатой заработной платы, недопустимы. Только в условиях банкротства или ликвидации компании может быть рассмотрен вопрос о сокращении или администрировании.

Уплаченные налоги и взносы

Полностью обеспеченная задолженность перед бюджетом — также относится к текущим долгам. То есть она санкционирована, но не погашена до истечения срока.

С помощью различных инструментов можно управлять этой задолженностью.

Такая ответственность требует специального аудита и грамотной работы бухгалтера.

Прочие обязательства.

Чтобы обеспечить выполнение других договорных обязательств, бизнес также должен исключить возможность задержек.

Каждый элемент активов или пассивов компании должен быть под контролем и правильно управляться. Счета к оплате могут быть как негативным, так и позитивным фактором — все зависит от того, как вы подходите к управлению этой деталью.

Есть мысли и дополнения на эту тему? Пожалуйста, поделитесь ими в комментариях.

Чтобы узнать больше о финансовом управлении и автоматизации, подписывайтесь на телеграм-канал «Финансисты».